Посуточная аренда: НПД или ИП
Разбираемся, может ли самозанятый сдавать квартиру или комнату посуточно. И что делать, если налоговая требует открыть статус ИП.
Содержание
Кейс: можно ли сдавать комнаты посуточно без ИП? 🤔
Как обжаловать акт налоговой проверки? 💼
Коротко о главном ✍️
На днях к нам обратилась самозанятая, которая сдаёт посуточно комнаты в загородном доме. К ней пришла налоговая и обвинила в незаконной предпринимательской деятельности, а также потребовала открыть ИП.
Некоторая деятельность и правда запрещена самозанятым, но иногда сотрудники налоговой неправомерно требуют открыть ИП на другом налоговом режиме. В статье разбираемся, когда закон всё-таки на стороне плательщика НПД на примере кейса от нашей подписчицы.
Кейс: можно ли сдавать комнаты посуточно без ИП? 🤔
В нашу редакцию обратилась самозанятая со следующим вопросом:
«Я сдаю комнаты в загородном доме посуточно. Не так давно ко мне пришли сотрудники налоговой и потребовали открыть ИП, ссылаясь на то, что я веду незаконную предпринимательскую деятельность и не имею права заниматься посуточной арендой в статусе самозанятый. Что делать? Действительно ли я не могу сдавать комнаты без ИП?»
— Людмила, самозанятая
Самозанятые могут заниматься посуточной арендой, при этом переходить на ИП не нужно. Но для комфортной работы нужно соблюдать следующие правила :
собственник обязуется соблюдать права и интересы соседей;
ответственность за шум и беспорядки будут нести не только съёмщики, но и сам арендодатель;
собственник должен соблюдать правила пользования жилыми помещениями и правила содержания общего имущества в многоквартирном доме (санитарные нормы);
сдавать жилье можно только в том случае, если оно оборудовано счётчиками.
Если не соблюдать правила пользования жилыми помещениями, соседи будут вправе подать на арендодателя в суд.
Также закон разрешает использовать аренду жилых помещений в качестве объекта налогообложения для плательщиков НПД. Это значит, что самозанятые могут сдавать жильё в аренду и платить с него налог.
Что по закону считается жилым помещением?
Во многих случаях дом — жилое помещение . Также по закону жилыми признаются часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната, а значит, их тоже можно сдать. Нежилыми помещениями считаются гараж, офис, склад, апартаменты и таунхаусы(!), производственные помещения.
Вывод: Людмила вправе сдавать жильё, будучи в статусе самозанятой, а также вправе сдавать комнаты в загородном доме, так как они считаются жилыми помещениями. В этом кейсе налоговая неправомерно требует открыть ИП.
Как обжаловать акт налоговой проверки? 💼
Чтобы обжаловать действия/бездействия, ненормативные акты налоговых органов, нужно написать письменную жалобу. Также она должна быть подписана её автором или законным представителем.
В жалобе должны быть указаны:
полные ФИО и место жительства физлица, либо наименование и адрес организации, которые подают жалобу;
обжалуемый акт;
название налогового органа, чьи действия обжалуются;
основания, на базе которых составлена жалоба (законы и другие официальные источники);
желаемый способ получения ответа: в бумажном виде, в электронном виде или через личный кабинет.
Какому органу адресовать жалобу?
Составленный документ нужно отправить тем же налоговикам (тултип п.1 ст.139 НК РФ), которые составили на вас неправомерный акт. В течение трёх дней они отправят его в вышестоящий орган, который и принимает окончательное решение.
Как подать жалобу?
Существует несколько вариантов подачи жалоб:
в канцелярию или окно приёма документов в налоговом органе;
через почтовые отделения;
через электронную почту;
через личный кабинет физического лица.
Самозанятый может подать заявление или лично, или через представителей — законных или уполномоченных по доверенности.
Порядок рассмотрения жалобы
Если к жалобе нужно отправить дополнительные документы, то можно это сделать, но с указанием причин, почему они не прилагались ранее.
Жалобу рассматривают без участия самозанятого, который подал документы
Также вы вправе отозвать жалобу до принятия решения по ней — или полностью, или частично. Но её может отклонить полностью или в части вышестоящий налоговый орган, если вы:
подали жалобу с нарушениями: не подписана, составлена не в бумажном виде или в ней отсутствуют акты налогового органа, которые нарушили права самозанятого и т.д.;
просрочили сроки подачи жалобы;
ранее уже подавали идентичную жалобу.
Также налоговая отклонит жалобу, если ФНС уже устранила нарушение на момент подачи жалобы.
Сроки рассмотрения жалобы
Налоговый орган принимает решение по жалобе в течение 15 дней после её подачи, а также может продлить рассмотрение ещё на 15 дней.
Итоги рассмотрения жалобы
По результатам работы с жалобой налоговый орган либо оставляет всё как есть, либо отклоняет акт налогового органа, либо признаёт действия/бездействия работников налоговой незаконными и выносит правомерное решение.
При первом варианте событий вы можете подать повторную жалобу в течение десяти рабочих дней (Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ), либо решение нижестоящего налогового органа вступает в силу.
Коротко о главном ✍️
Самозанятый может сдавать в аренду квартиру, дом или комнату посуточно.
Но только жилое помещение: нежилые сдавать в аренду самозанятый не может в принципе.
Если налоговая требует открыть ИП, вы праве обжаловать требование.
