Главные бухгалтеры в Коке-Джангаке

Типичные ошибки при заполнении 3-НДФЛ

‼️В январе стартовала декларационная кампания по налогу на доходы физлиц за 2023 год.  Отчитаться о доходах по форме 3-НДФЛ должны физлица, которые получили какой-либо доход помимо зарплаты и выплат по договорам гражданско-правового характера. Срок сдачи декларации — не позднее 30 ап­реля 2024 года. Для ее заполнения нужно применить бланк, в котором учтены изменения, внесенные приказом ФНС от 11.09.23 № ЕД-7-11/615@ Обязан подать 3-НДФЛ, если: ✅ продал квартиру со сроком владения менее 5 лет (в некоторых случаях менее 3 лет) ✅ получил дорогие подарки не от близких родственников (например недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи) ✅выиграл небольшую сумму в лотерею (до 15000 рублей) ✅сдавал имущество в аренду ✅получал доход от зарубежных источников (в частности, к "зарубежным" доходам, в отношении которых возникает обязанность подать декларацию 3-НДФЛ, относится доход сотрудника – резидента РФ, который тот получает от российской организации при проживании за границей). Полный перечень лиц, обязанных представить налоговую декларацию, приведен в статьях 227 и 228 НК РФ. Проще всего заполнить декларацию на сайте ИФНС. Давайте расскажу какие типичные ошибки совершают налогоплательщики при заполнении 3-НДФЛ: Налогоплательщик отражает доходы и вычеты за один календарный год в разных декларациях. ​ За календарный год сдается одна декларация 3-НДФЛ. В ней отражаются все декларируемые доходы и все вычеты, на которые имеет право налогоплательщик. Указание в первичной декларации номер корректировки «1». ​ Первичная декларация подается с номером корректировки «0». При подаче «уточненки» не отражены вычеты из первичной декларации. ​ Может оказаться, что вместо возврата из бюджета Вы получите требование об уплате. Уточненная декларация должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичном отчете. ​ Не отражены стандартные вычеты. Некоторые налогоплательщики не указывают в декларации стандартные вычеты на детей, предоставленные работодателями. ​ в 3-НДФЛ должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом вычеты, в том числе стандартные на детей. Не указаны доходы от продажи объектов стоимостью менее 250 тыс. руб. Действительно, доходы менее 250 тысяч рублей, в декларации можно не указывать, НО❗ если сумма каждой сделки менее 250 тысяч, но сделок было несколько, то необходимо в декларации указать их все. (совокупный доход от реализации всех объектов превышает 250 тысяч). Вот такие типичные ошибки возможны при заполнении 3-НДФЛ. А у Вас возникают вопросы по 3-НДФЛ ? бухгалтерскиеуслуги #налоги #3ндфл #бухгалтер #shefflower

Доход маркетплейса

Обычно маркетплейсы (Озон, ВБ, Сбермаркет и другие), получая оплату от покупателя, сначала удерживают свою комиссию за продажу товаров и доп. услуги (хранение, доставку и т.д.), а только потом переводят деньги продавцу. И тут у продавцов начинается дилемма «А что ставить в доходы?!» Отвечаю⬇️ Доход продавца - это сумма, полученная от покупателей за товар, а не сумма, полученная на расчетный счет от маркетплейса за минусом комиссии (ст. 346.17 НК РФ). На какую сумму продано товара и сколько удержано, маркетплейс отражает в отчете — ст. 1005, 1006, 1008 ГК РФ. Например, оплачено покупателями - 1000 руб. комиссия маркеплейса - 200 руб. на Ваш расчетный счет зачислено - 800 руб. Самая популярная система налогообложения на маркеплейсах - УСН. Патент не подходит. Если Вы применяете УСН «Доходы минус расходы», то в доходах Вы отражаете 1000 руб. , в расходах - 200 руб. , налог платите с суммы - 800 руб. Если Вы применяете УСН «Доходы», то в доходах Вы отражаете 1000 руб. , расходы Вы не учитываете руб., налог платите с суммы - 1000 руб. Дата получения дохода продавца = день поступления денег на расчетный счет от маркетплейса. Но не день оплаты товара покупателем. Учет кассовым методом. Вы можете быть ИП или юр.лицом, но помните если ошибетесь с доходами- налоговая Вам это не простит.

Уведомление📝

Давайте еще раз вспомним, что переходный период завершен и теперь платим почти ВСЕ на «Единый налоговый счёт»✅ Платежка-уведомление, больше не работает❌ А значит нужно подавать уведомление об уплаченном налоге, взносе. ❌Нулевые не подаем, если Вы уменьшили налог по упрощенной системе налогообложения до нуля за счёт взносов ИП или в данном квартале не было у Вас дохода, то ничего подавать не нужно и когда с налоговой будут звонить, писать, так и нужно им отвечать🤷🏼‍♀️ Но❗️ Если Ваш налог, не равен нулю, значит, Вы подаете уведомление и указываете в нем за какой налог Вы уплатили и за какой квартал. На фиксированные взносы ИП или 1% на пенсионное страхование на это мы уведомление не подаем❌ Подаем на уплаченный налог по УСН, НДФЛ, страховые взносы за сотрудников☝🏻, транспортный налог и др. Не путайте данное уведомление на уменьшение патента, нет-нет, на уменьшение патента- это другое и форма этого КНД 1112021 тут все так и осталось без изменений. А вот уведомление об исчисленных об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика, форма КНД 1110355 и речь об этом, поэтому у кого патент и УСН (нулевая) можете отдыхать и на забивать себе голову😁 И смело, как сказала выше отвечать инспектору, что у Вас нулевой налог по упрощенке, поэтому Вы и не подаете данное уведомление. По срокам, уведомление подаем до 25 числа, если за квартал, то до 25 после отчетного периода, например: Первый квартал заканчивается, то за первый квартал подаем до 25.04, а платим уже до 28 или раньше, просто 28 числа с ЕНС будет списание. Данное уведомление можно подать через личный кабинет ИП и при этом подписать не квалифицированной подписью👏🏻 Вопросы ???🤓

Прогрессивная ставка НДФЛ, вскрываем подводные камни.

С 01.01.2021 г. Федеральным законом от 23.11.2020 №372-ФЗ введена прогрессивная ставка НДФЛ в размере 15%- если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период (календарный год) составляет более 5М. И вот тут начинается самое интересное 😌. Налоговые агенты исчисляют сумму налога НДФЛ с применением соответствующей налоговой ставки отдельно, по каждой налоговой базе, а вот у ИФНС другая точка зрения😎. - при исчислении НДФЛ учитывается совокупность всех доходов налогоплательщика за год, полученных в том числе и от налоговых агентов. 😶‍🌫️ Давайте рассмотрим на примере🧐 У нас есть учредитель в одной компании и он же Генеральный директор по основному месту работы- в другой компании. В первой компании он получает дивиденды, во второй- заработную плату. В апреле он получил дивиденды - 7 млн. руб. Бухгалтер сделала расчёт налога- 5 млн. руб. по ставке 13% и 2млн.руб. по ставке 15%. Что произошло? С этого момента наш учредитель и генеральный директор перешёл в другой расчётный статус. Все его последующие доходы рассчитываются по ставке 15%. Однако, бухгалтер, который начисляет заработную плату, об этом не в курсе. По факту получается, что в начале следующего года наш учредитель и генеральный директор получает требование от ИФНС о доплате налога НДФЛ за прошлый год... Вот такой подводный камень☝

Зарплатные комиссии ФНС

Прилетели первые письма "счастья" из налоговой по зарплатным налогам. Налоговая активно проверяет отчёты по НДФЛ и Страховым взносам по программе ФНС АКС "ДФЛ Риски". Считает недоимку по налогам и вызывает на комиссию. В требовании налогоплательщику пишут, что усматривается выплата "серой" зарплаты. Явка на комиссию обязательна. При неявке, ФНС передаёт данные о налогоплательщике на комиссию Администрацию муниципалитета. А там уже другой разговор, более жёсткий (со слов налоговика). Изучайте Памятку по уровню рисков

Как быстро проверить декларацию на прибыль?

ФНС сверяет разделы 1 и 2 на предмет разницы между выручкой и расходами. Расходы всегда должны быть меньше доходов. То есть необходимо следить, чтобы выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства по строке 010 была больше строки 010 в разделе 2 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)». У организаций, осуществляющих оптовую деятельность, расходы по строке 020 раздела 2 декларации на прибыль должны быть меньше доходов по строке 012 раздела 1. То же касается и реализации прочего имущества. Строка 014 раздела 1 должна быть больше строки 060 раздела 2.

Может ли самозанятый сдать в аренду работодателю гараж? Или складское помещение?

Давайте разбираться. Все мы помним о правиле, которое обязаны соблюдать все плательщики НПД — нельзя работать в качестве самозанятого со своим действующим работодателем. Причем правило это действует и спустя 2 года после того, как вы уволитесь. 📍“Но ведь сдать недвижимое имущество в аренду — это совсем другое!” - говорят многие. ❗Налоговая так не считает. И это несмотря на то, что в главном законе о самозанятости - 422 - ФЗ, нет прямого запрета на сдачу в аренду работодателю имущества. Чем ФНС это аргументирует. Согласно пункту 3 части 2 статьи 6 этого же Закона не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений). Также не признаются таким объектом доходы от оказания услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчиками услуг являются работодатели исполнителей. В Налоговом кодексе определено, что услуга — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. И вот основываясь на этих абзацах, представители налоговой делают вывод, что доходы, полученные от сдачи в аренду имущества своему работодателю, могут быть приравнены к доходам от услуг и потому не признаются объектом налогообложения НПД. ❗А это значит, что быть самозанятым и сдавать в аренду своему действующему или бывшему работодателю (в течении 2-х лет) нельзя. Часто повторяю, но сделаю это еще раз — налоговое законодательство, к сожалению, любит “творческий” подход. Одна фраза, которая, казалось бы, написана совершенно четко, может трактоваться по-разному. Все зависит от того, кто трактует и цель такого трактования. Думаю с этим разобрались и договоры аренды заключать не будем. На всякий случай. ❓А вы встречались в работе с двояким трактованием законов? Или может быть строчек из договоров?

5 ситуаций, когда можно продать имущество без налога:

1. Срок владения. Для недвижимости более 5 лет, для иного имущества более 3 лет. ‼️Для недвижимости минимальный срок владения может быть снижен региональным законом. В НК РФ прямо сказано, что регионы могут устанавливать свои сроки минимального владения имуществом для продажи без налога. Например, в Ставропольском крае установлен срок 3 года (Закон Ставропольского края №22-кз от 09.03.2016 г.). Поэтому важно посмотреть закон региона. В каком регионе находится недвижимость, на тот регион и ориентируемся. Если в вашем регионе поблажек нет, то нужно смотреть как вам это имущество досталось. Если безвозмездно, а это наследование, подарок от близкого родственника, приватизация, рента, то минимальный срок владения для продажи без налога 3 года. При исчислении срока владения есть нюансы, поэтому важно консультироваться перед сделкой. 2. Смотрим на расходы по приобретению этого имущества. Расходы должны быть документально подтвержденные. Заверения "мамой клянусь, что покупали дороже, чем продаем" не подойдут. При продаже недвижимости, оглядываемся на кадастровую стоимость. Налоговая все равно посчитает продажную стоимость не менее 70% от кадастра, даже если вдруг по каким-то причинам вы продали дешевле. 3. Цена продажи: 1 млн рублей за год - для жилья, садовых домов или земельных участков; 250 тысяч рублей - для иной недвижимсти; 250 тысяч рублей - для иного имущества (за исключением ценных бумаг). Совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать указанный предельный размер. 4. Смотрим вариант с расширением. Это когда вы продаёте одно жилье, чтобы купить другое побольше. В этом случае есть условия, чтобы попасть под освобождение от налога, а именно наличие 2 несовершеннолетних детей, отсутствие другой недвижимости в собственности. 5. Если есть право на имущественный вычет при покупке жилья, социальные налоговые вычеты (лечение, обучение и т. п.), то можно этими вычетами снизить налог до 0. Остались вопросы? Пишите комментарий! 3ндфл

А что случится, если самозанятый не сформирует чек в приложении “Мой налог”

А что случится, если самозанятый сформирует чек в приложении “Мой налог” только через неделю после получения денег на счет карты? Все больше внимания ФНС уделяет самозанятым. Из режима-эксперимента он превратился в полноценный специальный режим налогообложения. И теперь работать без оглядки на закон не получится. Вернемся к вопросу в заголовке - что делать, если чек вы сформировали не в тот же момент, когда получили оплату. 📍В том случае, если самозанятым нарушены правила, установленные Федеральным законом, касающиеся порядка или сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации, его ожидает: - штраф в размере 20 процентов от суммы такого расчета, - штраф в размере суммы расчета, в том случае, если нарушение повторяется в течение полугода** Получается, если не вовремя зафиксировать поступление оплаты в размере 1000 рублей, то налагаемый штраф должен составить 200 рублей. Если нарушение будет допущено вновь, то придется отдать в бюджет весь полученный доход, который вы не отразили в приложении. 📍А теперь предлагаю вспомнить о сроках, в которые должен уложиться самозанятый с формированием чека. Если деньги получены наличными, то чек должен быть сформирован в тот же момент - в момент получения дохода. Если деньги вы получили на карту, то есть расчет был безналичный, то сформировать чек вы обязаны до 9 числа месяца, следующего за месяцем получения оплаты. Поэтому в описываемом случае важно успеть с чеком до 9 числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Это в любом случае больше недели. ❗Будьте внимательны. Все таки, несмотря на всю простоту, самозанятость — система налогообложения и у нее есть свои правила, которые лучше соблюдать во избежание санкций. Все стараюсь понять, много ли самозанятых среди моих подписчиков? Буду благодарна, если вы поставите плюсик в комментариях, если относитесь к этой категории налогоплательщиков - так я буду понимать, как часто писать на темы, касающиеся НПД🙏👇

Что день грядущий нам готовит…

Точнее 2024 год. А если еще точнее — какие изменения произойдут в работе тех, кто применяет УСН. Поправки в НК РФ уже готовятся, значит пора нам с ними познакомиться. Да, документ — это пока проект, но с вероятностью 98% изменений в нем больше не предвидится. 📍 При уменьшении налоговой базы по УСН будет обычная ставка при превышении лимита. Если доход компании на УСН превысил 188,55 млн рублей (с учетом коэффициента и в 2023 году), но не превысил 251,4 млн рублей (те же условия), то право на УСН не утрачивается, а вот ставка повышается. Повышенная ставка — это 8% вместо 6% или 20% вместо 15%. Налог по новой ставке нужно будет считать только на ту часть суммы, которая рассчитана как база за отчетный период минус база за период, предшествующий кварталу превышения. Нововведение в том, что если база нарастающим итогом меньше, чем было до квартала превышения, то вы сможете продолжить применять 6 или 15%. 📍 Второе изменение касается тех, кто уходит с упрощенки на общую систему налогообложения. Такие предприниматели смогут еще в течение 3‑х лет учитывать старые расходы на товар. То есть включать в расчет по НДФЛ и налогу на прибыль (в зависимости от того, организация вы или ИП) стоимость товаров, которые были куплены на УСН, а проданы уже на общей системе. 📍 Еще нас ждут новые контрольные соотношения для уведомлений по УСН. Что нового. В контрольные соотношения добавили правило про срок сдачи. Уведомления нельзя сдавать: с кодом 34/01 – до 01.04; с кодом 34/02 – до 01.07; с кодом 34/03 – до 01.10. Еще в уведомления будут проверять КБК — не сдали ли вы случайно уведомление на аванс по УСН “доходы”, если при переходе на УСН выбирали “доходы минус расходы”. Проверят и по коду периода. Коды такие: 34/01 – за 1 квартал; 34/02 – за 2 квартал; 34/03 – за 3 квартал. Сверка по сумме. Например, налог не должен быть более 20,112 млн. руб. - это предел для применения УСН в 2023 г. с объектом “доходы”. Повторное уведомление, которое ничем не отличается от предыдущего, просто не примут. Так же, как не примут уведомление после сдачи декларации. Ждем принятия поправок и, возможно, чего-то “на добавку”. А вы следите за изменениями налогового законодательства?