Предоплата или аванс. Не только в строительстве.
Я это называю курьезной ситуацией. Только не смешной, а любопытной. Это когда работаешь с бухгалтерии почти два десятка лет и узнаешь удивительные моменты. Хочется воскликнуть, а так можно было.
Речь пойдет об авансах/предоплате. Есть небольшая разница в этих терминах юридическая ( да поправят меня юристы). Но я буду про суть говорить. Поэтому это будет не столь важно.
Аванс/предоплата за работу, товары и услуги. Можно конечно приплести к строителям этот пост и примеры в нем. Но я так подумала, а почему только им. А давайте в целом рассмотрим. Думаю Афина оценит, Зевс не пропустит в топ, потому как тематика поста отличается от тематики аккаунта. Но это не столько важно.
Важно, что кому-то это будет полезно и обязательно пригодится.
Я не знаю, относиться ли это к новым схемам или это русское авось, но такое имеет место быть. А мне "везет" на них в последнее время.
А теперь собственно мои пояснения.
Поехали.
Ваш Заказчик оплатил аванс/предоплату по договору. Часто бывает, что этого аванса хватает не на одну шапку полноценную, а только на маленькую. Ну или из той серии, где же еще взять. А тут еще по закону обязаны зарегистрировать на основании поступления денег авансовый счет-фактуру и отдать 20% в бюджет.
Дальше многие почему - то думают, что это двойное налогообложение. Сначала с аванса оплатить надо НДС 20%, потом с реализации 20%. Нет, нет и нет.
Понимаете, это что первее будет с того и платим налог на добавленную стоимость.
Представьте корзинку и она находится в налоговой. Теперь пришел аванс и вы в эту корзинку положили 3 шоколадки. Прошло сколько - то времени, вы выполните работы, услуги, подготовили товар. Провели реализацию и вам надо положить 3 шоколадки в корзинку. Но, они уже лежат там, значит, те оттуда забираем и кладем новые 3 шт. Т.е. по сути мы остаемся при своих и налоговая тоже, только оформление разными документами и в разный период.
Ну или положили 5 шоколадок, а реализация на 3 шоколадки, тогда да, в корзинке на следующий раз останется еще 2 шоколадки.
Но есть еще нормативка.
А там все прописано жестко.
"Счет-фактуру на аванс можно не выставлять в 4-х случаях.
* Компания - поставщик получает деньги на товар, изготовление которого больше 6 месяцев
* Покупатель не является плательщиком НДС, либо освобожден от уплаты этого налога
* Экспорт товара, облагаемого по нулевой ставке
* Аванс и отгрузка произошли в одном квартале, и перерыв между ними не превысил пяти календарных дней.
Выставить счет-фактуру на аванс нужно не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты.
Если последний день срока — выходной или праздничный, тогда в первый рабочий день.
Например, если аванс получен 15 числа, а услуга оказана 30 числа в том же месяце, то счет-фактура должен быть выставлен как при получении аванса, так и при отгрузке в счет этого аванса".
По штрафам:
"Отсутствие документа может быть расценено как грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения.
Если продавец не выставил счет-фактуру на аванс в течение одного квартала, то штраф составит 10 тыс. руб., если в течение двух и больше кварталов, то — 30 тыс. руб.
Сумма не зависит от того, сколько счетов продавец не оформил — один или несколько.
Отсутствие документации может повлечь за собой занижение у продавца налоговой базы по НДС.
В этом случае штраф составит 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб."
А отчеты по НДС налоговая сильно любит и проверяет их с особым вниманием. А если это кстати строители, то будьте уверенны, вы в приоритете будете всегда и самые уважаемые.
Рекомендации давать не буду. Все написала.
Остались вопросы, спрашивайте.
сотрудничество #предприниматель #строительство #налоги #работа #удаленка
