Риски предпринимателей при работе с самозанятыми
С марта этого года начался очередной виток усиления внимания со стороны органов власти к предпринимателям, работающим с самозанятыми.
В регионах создаются межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, которые будут активно сотрудничать с налоговыми органами, в том числе, с целью выявления предпринимателей, подменяющих трудовые отношения гражданско-правовыми договорами (ГПД) с самозанятыми.
Со своими постоянными клиентами я давно веду разъяснительную работу на этот счет, мы разработали договор, который минимизирует риски признания отношений трудовыми.
Но для ряда позиций я настоятельно рекомендую не подменять трудовые отношения ГПД с самозанятыми.
Если функционал, выполнение которого вам необходимо от специалиста, очень похож на трудовой, и вы являетесь для него единственным источником дохода (других заказчиков нет), то лучше не играть в русскую рулетку под названием «ГПД с самозанятым».
Н-р, менеджер по продажам выполняет одну и ту же функцию изо дня в день - его работу сложно назвать проектной. Плюс он продает чужие услуги, выполняя фактически функции агента (посредника) между вами и вашими клиентами-заказчиками, что запрещено для самозанятого.
Или секретарь на ресепшене, который сидит в офисе в рабочее время, тоже вряд ли будет признан проектным специалистом, что бы вы ни написали для него в договоре.
Желая заключить договор с самозанятым, нужно учитывать эти моменты.
Казалось бы, что тут непонятного?
Но практика показывает, что не для всех это очевидно.
На днях объясняла одному предпринимателю, что в его ситуации заключение ГПД с самозанятым очень рискованно. Наткнулась на волну тотального непонимания:
«А вы сделайте мне идеальный договор, в котором не будет даже намека на трудовые отношения» - получила в ответ.
Идеальный договор — это не проблема. Проблема совсем в другом.
Какой бы идеальный ни был договор, налоговая и создаваемые комиссии при Роструде будут смотреть на фактические отношения между вами и специалистом.
И если эти отношения далеки от того, что написано в договоре, никакой идеальный договор вам не поможет.
Убеждения предпринимателя закончились моим фиаско, и я подумала, что на подмогу надо позвать профессионального бухгалтера Марина Крамаренко, которой задала несколько вопросов на злободневную тему:
Марина, на какие моменты в договорах с самозанятыми обращают внимание налоговые органы?
Проверяющие контролируют следующие пункты:
отсутствие в договоре точного объема работ
указание трудовой функции (бухгалтер), а не конкретного результата работ или услуг (внесение в базу первичной документации)
вовлечение исполнителя в производственную деятельность компании или ИП
выплата вознаграждения ежемесячно в одни и те же даты в одной и той же сумме
подчинение исполнителя правилам внутреннего трудового распорядка, установление ему графика работы, времени отдыха и подчиненности заказчику
ознакомление самозанятого с локальными нормативными актами
обеспечение исполнителя инструментами и условиями для выполнения работы (компьютер, калькулятор)
установление материальной ответственности для исполнителя на НПД
систематическое перезаключение договора ГПХ
сотрудничество с бывшими работниками
Часто сталкиваетесь с ответами на запросы налоговой в части самозанятых?
В моей практике таких запросов не было.
Предприниматели отношения с заказчиками по разовым сделкам стараются не афишировать. Расчеты между сторонами происходят «под черным флагом». Но это чревато последствиями.
А бухгалтерские чаты пестрят сообщениями о помощи в подготовке ответов на требования о предоставлении пояснений по работе с самозанятым.
Проверяющие проводят анализ документов. Неправильно составленный договор и закрывающие документы, ошибки в чеке – все это может сыграть против заказчика. При проведении проверки инспектор может вызвать самозанятого на допрос в качестве свидетеля. И простые слова: отпуск, зарплата, больничный, перерыв могут обернутся переквалификацией в трудовые отношения.
Как считаете, количество таких запросов в будущем будет увеличиваться?
Сотрудничество с самозанятыми несет в себе определенные риски. Самозанятость помогла предпринимателям выйти из тени. А бизнес нашел лазейку сэкономить на налогах наемного работника. Поэтому количество налоговых проверок будет увеличиваться. Инспекторы будут искать способы переквалификации ГПД в трудовой.
Что бы Вы посоветовали тем, кто сотрудничает с самозанятыми, функционал которых явно схож с трудовым?
Обратиться к юристу или налоговому консультанту для проверки признаков трудовых отношений и договоров. Избегать формулировок, которые похожи на заключение трудового договора. Оценить свои риски по перечисленным критериям.
Если трудовой договор замаскирован, как договор оказания услуг, претензий налоговиков не избежать. Лучше заключить трудовой договор.
Какие последствия ждут предпринимателя, в случае признания договора с самозанятым трудовым?
Если налоговики докажут трудовые отношения, то предприниматель получит доначисление налогов и страховых взносов. Причем НДФЛ за сотрудника должен будет заплатить сам предприниматель, а не сотрудник.
Если можно, прям в цифрах?
Н-р, условный доход самозанятого 50 т.р. в месяц, за полгода сотрудничества с таким самозанятым предприниматель заплатит ему 300 т.р.
Если отношения признают трудовыми:
Предпринимателю начислят:
взносы на пенсионное страхование (30%) – 90 т.р.
НДФЛ (13%) – 39 т.р.
страхование от несчастных случаев (от 0,2 % в зависимости от бизнеса)- 600 р.
2.Если предприниматель не сдаст декларации, налоговая может заблокировать расчетные счета.
Поэтому нужно будет отчитаться за предшествующие периоды:
РСВ, 6-НДФЛ, сведения по форме ЕФС-1:
* о трудовой (иной) деятельности — о приеме и увольнении сотрудника (бывший СЗВ ТД)
* о взносах на травматизм (бывший 4-ФСС)
3.За опоздание сдачи отчетности, предпринимателя привлекут к налоговой ответственности:
в виде штрафа
Сумма штрафа - 5 % от налога, который не уплачен в срок, но не менее 1000 рублей.
в виде пени
Процент за каждый день просрочки до момента полного перечисления платежа – за нарушение сроков оплаты налогов.
В итоге штрафы, налоги и пени обойдутся предпринимателю в кругленькую сумму.
И задуматься о таких последствиях нужно сейчас.
Не веселая арифметика, правда?
От себя в заключение акцентирую внимание на главных рисках.
Если:
* вы для самозанятого единственный заказчик
* каждый месяц выплачиваете ему одну и ту же денежную сумму
* его функционал не вписывается в проектную работу (когда вы ставите ему задачу от случая к случаю, а он ее выполняет)
* а наоборот он изо дня в день выполняет один и тот же функционал
вероятность признания ваших отношений трудовыми крайне велика, какой бы чудесный идеальный договор ни составил вам юрист.
Поэтому тщательно взвешивайте риски.
